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關(guān)于對(duì)光一科技股份有限公司

關(guān)注函〔2022〕第464號(hào)

之答復(fù)

深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司管理部：

由光一科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“光一科技”或“公司”）轉(zhuǎn)來的貴部《關(guān)于對(duì)光一科技股份有限公司關(guān)注函》（創(chuàng)業(yè)板關(guān)注函〔2022〕第 464號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“關(guān)注函”）已收悉，根據(jù)貴部的有關(guān)要求，中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱“會(huì)計(jì)師”、“我們”）作為光一科技聘請(qǐng)的 2022年度的年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)關(guān)注函中涉及會(huì)計(jì)師的相關(guān)問題回復(fù)如下：

問題 4： 請(qǐng)結(jié)合上述情況補(bǔ)充說明本次債權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)預(yù)計(jì)對(duì)你公司 2022年度當(dāng)期損益和期末凈資產(chǎn)的影響，相關(guān)會(huì)計(jì)處理、依據(jù)及合規(guī)性，并充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

公司回復(fù)：

截止 2022年 12月 31日，公司及其子公司合計(jì)收到控股股東歸還資金占用款22,083.62 萬元；公司應(yīng)收控股股東資金占用款本金及利息合計(jì) 22,083.62萬元，單項(xiàng)計(jì)提信用減值準(zhǔn)備金額合計(jì) 13,035.40萬元，賬面價(jià)值 9,048.22萬元；根據(jù)已披露的《債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》內(nèi)容以及問詢函問題 2的回復(fù)，債權(quán)轉(zhuǎn)讓符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 23 號(hào)--金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》終止確認(rèn)條件，應(yīng)終止確認(rèn)該筆債權(quán)，上述債權(quán)轉(zhuǎn)讓扣除所得稅影響后，預(yù)計(jì)增加本年利潤(rùn) 11,080.09 萬元。

年審會(huì)計(jì)師回復(fù)：

我們執(zhí)行的審計(jì)程序、獲取的審計(jì)證據(jù)及結(jié)論如下：

1、獲取并檢查了控股股東及實(shí)際控制人形成資金占用及償還的記賬憑證和銀

行回單；

2、獲取并檢查了控股股東及實(shí)際控制人資金占用及利息計(jì)算明細(xì)表，復(fù)核檢查利息計(jì)算是否正確；

3、獲取了公司對(duì)控股股東及實(shí)際控制人資金占用本息單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)算表，復(fù)核壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否正確；

4、獲取并檢查了債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、監(jiān)管協(xié)議、付款委托書。

經(jīng)過核查，根據(jù)目前取得的相關(guān)資料，我們認(rèn)為公司對(duì)控股股東占用資金本息轉(zhuǎn)讓符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 23 號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》終止確認(rèn)條件，會(huì)計(jì)處理符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）

2023年 01月 11日

關(guān)鍵詞： 控股股東 債權(quán)轉(zhuǎn)讓 資金占用