原標(biāo)題:神思電子:關(guān)于2021年度計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的公告
證券代碼：300479 證券簡(jiǎn)稱：神思電子 公告編號(hào)：2022-031 神思電子技術(shù)股份有限公司
關(guān)于2021年度計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的公告
本公司及董事會(huì)全體成員保證公告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。
一、本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況概述
為真實(shí)反映神思電子技術(shù)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”或“神思電子”）的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)情況，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的相關(guān)規(guī)定，本著謹(jǐn)慎性原則，公司及合并報(bào)表范圍內(nèi)子公司對(duì)截至2021年12月31日的各類資產(chǎn)進(jìn)行了減值測(cè)試，共計(jì)提減值準(zhǔn)備120,806,083.57元，具體情況如下：
單位：元
| 項(xiàng)目 | 2021年1月1日 | 本期計(jì)提 | 本期轉(zhuǎn)回 | 其他減少 | 2021年12月31日 |
| 應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備 | 24,198,961.70 | 15,198,903.34 | 187,682.00 | 39,210,183.04 | |
| 其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備 | 911,924.29 | 859,935.58 | 1,771,859.87 | ||
| 合同資產(chǎn)壞賬準(zhǔn)備 | 1,942,669.19 | 420,138.61 | 1,522,530.58 | ||
| 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 | 1,721,924.18 | 2,749,049.05 | 31,101.94 | 4,439,871.29 | |
| 商譽(yù)減值準(zhǔn)備 | 6,030,000.00 | 101,920,000.00 | 107,950,000.00 | ||
| 其他非流動(dòng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 | 2,842,242.47 | 498,334.21 | 3,340,576.68 | ||
| 合計(jì) | 37,647,721.83 | 121,226,222.18 | 420,138.61 | 218,783.94 | 158,235,021.46 |
（1）商譽(yù)的形成
2018年，公司以現(xiàn)金及發(fā)行股份相結(jié)合的方式向因諾微科技（天津）有限公司（以下簡(jiǎn)稱“因諾微”）原股東購(gòu)買其持有的因諾微66.20%的股權(quán)，交易完成后，因諾微成為公司的控股子公司。上述股權(quán)已于2018年4月完成工商變更登記，公司持有因諾微66.20%的股權(quán)，制下的企業(yè)合并中，購(gòu)買方對(duì)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為商譽(yù)。本次交易形成商譽(yù)的賬面價(jià)值為157,599,064.34元。
2017年，公司以現(xiàn)金形式向神思朗方（福建）信息技術(shù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“神思朗方”）原股東購(gòu)買其持有的神思朗方66.00%的股權(quán)，交易完成后，神思朗方成為公司的控股子公司。
上述股權(quán)于2017年5月完成工商變更登記，公司持有神思朗方66.00%的股權(quán)，神思朗方納入公司合并報(bào)表范圍。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》，在非同一控制下的企業(yè)合并中，購(gòu)買方對(duì)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為商譽(yù)。本次交易形成商譽(yù)的賬面價(jià)值為19,608,105.72元。
（2）本次計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備的原因
根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)，無(wú)論是否存在減值跡象，每年都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行減值測(cè)試，而對(duì)于商譽(yù)減值部分將計(jì)入當(dāng)期損益。公司對(duì)因諾微和神思朗方實(shí)施了商譽(yù)減值測(cè)試，同時(shí)聘請(qǐng)北京中天華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“中天華”）以 2021年12月31 日為基準(zhǔn)日對(duì)公司收購(gòu)因諾微和神思朗方股權(quán)形成的商譽(yù)進(jìn)行評(píng)估后，需計(jì)提相應(yīng)的商譽(yù)減值準(zhǔn)備。截至本次減值測(cè)試前因諾微已計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備5,030,000.00元，神思朗方計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備1,000,000.00元，合計(jì)計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備6,030,000.00元，賬面凈值 171,177,170.06元。
（3）評(píng)估結(jié)論
中天華《神思電子技術(shù)股份有限公司以財(cái)務(wù)報(bào)告商譽(yù)減值測(cè)試為目的確定因諾微科技（天津）有限公司資產(chǎn)組可收回金額》（中天華資評(píng)報(bào)字[2022]第10101號(hào)）的評(píng)估結(jié)論為：經(jīng)評(píng)估，以 2021 年 12 月 31 日為評(píng)估基準(zhǔn)日，因諾微資產(chǎn)組可收回金額為17,836.35萬(wàn)元。
中天華《神思電子技術(shù)股份有限公司以財(cái)務(wù)報(bào)告商譽(yù)減值測(cè)試為目的確定神思朗方（福建）信息技術(shù)有限公司資產(chǎn)組可收回金額》（中天華資評(píng)報(bào)字[2022]第10100號(hào)）的評(píng)估結(jié)論為：經(jīng)評(píng)估，以 2021 年 12 月 31 日為評(píng)估基準(zhǔn)日，神思朗方資產(chǎn)組可收回金額2,278.48萬(wàn)元。
（4）本次商譽(yù)減值準(zhǔn)備的計(jì)提情況
單位：元
| 資產(chǎn)組名稱 | 包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組 組合賬面價(jià)值 | 可收回金額 | 整體商譽(yù) 減值準(zhǔn)備 | 歸屬于母公司股東的商譽(yù)減值準(zhǔn)備 | 以前年度已計(jì)提的商譽(yù)減值準(zhǔn)備 | 本年度商譽(yù) 減值損失 | 本次計(jì)提商譽(yù) 減值準(zhǔn)備的依據(jù) | 資產(chǎn)可收回金額 的計(jì)算過(guò)程 |
| 因諾微科技（天津）有限公司 | 321,130,062.83 | 178,363,500.00 | 142,766,562.83 | 94,511,464.59 | 5,030,000.00 | 89,480,000.00 | 根據(jù)含商譽(yù)資產(chǎn)組的賬面值與含商譽(yù)資產(chǎn)組的可收回金額之間的差額 確定為商譽(yù)減值金額 | 預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金凈流量的現(xiàn)值 |
| 神思朗方（福建信息技術(shù)有限公司 | 43,143,205.86 | 22,784,846.88 | 20,358,358.98 | 13,436,516.93 | 1,000,000.00 | 12,440,000.00 | 根據(jù)含商譽(yù)資產(chǎn)組的賬面值與含商譽(yù)資產(chǎn)組的可收回金額之間的差額 確定為商譽(yù)減值金額 | 預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金凈流量的現(xiàn)值 |
（5）合理性說(shuō)明
在財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)列示的商譽(yù)，無(wú)論是否存在減值跡象，至少每年進(jìn)行減值測(cè)試。減值測(cè)試時(shí)，商譽(yù)的賬面價(jià)值分?jǐn)傊令A(yù)期從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。
測(cè)試結(jié)果表明包含分?jǐn)偟纳套u(yù)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。減值損失金額先抵減分?jǐn)傊猎撡Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)以外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，以后期間不予轉(zhuǎn)回價(jià)值得以恢復(fù)的部分。
二、本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方法
（一）預(yù)期信用損失的計(jì)提依據(jù)及方法
1、應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)
本公司對(duì)于收入準(zhǔn)則規(guī)范的交易形成且不含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)，始終按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。對(duì)于包含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)，公司選擇始終按照相當(dāng)于存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。
信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否顯著增加的判斷。本公司通過(guò)比較金融工具在初始確認(rèn)時(shí)所確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率和該工具在資產(chǎn)負(fù)債表日所確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率，來(lái)判定金融工具信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加。但是，如果本公司確定金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日只具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)的，可以假設(shè)該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加。通常情況下，如果逾期超過(guò)30日，則表明金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)顯著增加。除非本公司在無(wú)須付出不必要的額外成本或努力的情況下即可獲得合理且有依據(jù)的信息，證明即使逾期超過(guò)30日，信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后仍未顯著增加。在確定信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否顯著增加時(shí)，本公司考慮無(wú)須付出不必要的額外成本或努力即可獲得的合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。
對(duì)于應(yīng)收賬款，本公司采用預(yù)期信用損失法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)顯著不同的應(yīng)收賬款單項(xiàng)確定預(yù)期信用損失；除了單項(xiàng)確定預(yù)期信用損失的應(yīng)收賬款外，本公司按照賬齡分布、是否為合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)等共同風(fēng)險(xiǎn)特征，以組合為基礎(chǔ)確定預(yù)期信用損失。
不同組合壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法：
| 組合名稱 | 計(jì)提方法 |
| 以賬齡為基礎(chǔ)的預(yù)期信用損失組合 | 預(yù)期信用損失 |
| 合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方組合 | 不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 |
| 賬齡 | 預(yù)期信用損失率 |
| 1年以內(nèi) | 5% |
| 1-2年 | 10% |
| 2-3年 | 30% |
| 3年以上 | 100% |
2、其他應(yīng)收款
本公司按照下列情形計(jì)量其他應(yīng)收款損失準(zhǔn)備：①信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加的金融資產(chǎn)，本公司按照未來(lái)12個(gè)月的預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；②信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加的金融資產(chǎn)，本公司按照相當(dāng)于該金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；③購(gòu)買或源生已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，本公司按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。
以組合為基礎(chǔ)的評(píng)估。對(duì)于其他應(yīng)收款，本公司在單項(xiàng)工具層面無(wú)法以合理成本獲得關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加的充分證據(jù)，而在組合的基礎(chǔ)上評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加是可行，所以本公司按照金融工具類型、信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)擔(dān)保物類型、初始確認(rèn)共同風(fēng)險(xiǎn)特征，對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行分組并以組合為基礎(chǔ)考慮評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加。
（二）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計(jì)價(jià)，對(duì)于存貨因遭受毀損、全部或部分陳舊過(guò)時(shí)或銷售價(jià)格低于成本等原因，預(yù)計(jì)其成本不可收回的部分，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。庫(kù)存商品及大宗原材料的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提?。黄渌麛?shù)量繁多、單價(jià)較低的原輔材料按類別提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
庫(kù)存商品、在產(chǎn)品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，其可變現(xiàn)凈值按該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定；用于生產(chǎn)而持有的材料存貨，其可變現(xiàn)凈值按所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定。
（三）長(zhǎng)期資產(chǎn)減值
本公司于每一資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資、采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)等項(xiàng)目進(jìn)行檢查，當(dāng)存在減值跡象時(shí)，本公司進(jìn)行減值測(cè)試。
因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，每年都進(jìn)行減值測(cè)試。在對(duì)商譽(yù)進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，將商譽(yù)的賬面價(jià)值分?jǐn)傊令A(yù)期從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。
在對(duì)包含商譽(yù)的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，如與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，先對(duì)不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)算可收回金額，并與相關(guān)賬面價(jià)值相比較，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。再對(duì)包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試，比較這些相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價(jià)值（包括所分?jǐn)偟纳套u(yù)的賬面價(jià)值部分）與其可收回金額，如相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，確認(rèn)商譽(yù)的減值損失。
三 、本次計(jì)提資產(chǎn)減值對(duì)公司的影響
本次計(jì)提減值準(zhǔn)備后，合計(jì)減少2021年凈利潤(rùn)額120,806,083.57元，本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的事項(xiàng)，真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)政策要求，符合公司的實(shí)際情況。本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備已經(jīng)信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙）審計(jì)確認(rèn)。
特此公告
神思電子技術(shù)股份有限公司董事會(huì) 二〇二二年四月二十二日
關(guān)鍵詞： 賬面價(jià)值 顯著增加 資產(chǎn)組組合
